中国人民建设银行


关于印发《现金管理暂行条例实施细则》的通知
中国人民建设银行



中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列城市分行，深圳特区分行；中信实业银行，交通银行：
根据国务院1988年9月12日发布的《现金管理暂行条例》第二十四条规定，中国人民银行制定了《现金管理暂行条例实施细则》，现下发各地， 请认真遵照执行。
现金管理是我国一项重要的财经制度，国务院领导同志非常重视这项制度的建设。把现金管理制度以法的形式公布，是建立社会主义商品经济新秩序、稳定金融、稳定市场、治理经济环境的一项重要措施。
加强和改善现金管理，有利于改革的顺利进行，有利于加强对社会经济活动的监督，有利于完善开征收入所得税和完善税收制度，有利于调整分配不公和杜绝利用现金搞回扣、贿赂等腐败现象，利于控制社会集团购买力的过度膨胀，有利于治理我国目前的通货膨胀。对于这些重要意义
，各级银行和金融机构，各企事业单位要有充分的认识。
中国人民银行作为现金管理的主要机关，必须严格遵守和认真落实《条例》和《实施细则》的各项规定；各地人民银行应当在当地政府的支持下，会同各专业银行和各金融机构，结合本地区的情况，尽快制订贯彻执行《条例》和《实施细则》的具体措施；从10月1日《条例》生效之
日起，要对现金管理上的混乱现象进行认真地清查和纠正，并将贯彻情况于12月上旬前报总行计划司。

附件： 现金管理暂行条例实施细则
第一条 为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂行条例》，特制定本细则。
第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构
。企业包括：国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。
中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。
部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别（见第四条第二款）。
第三条 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。
一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。当地人民银行要协同各行开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位的现金结算户落实到一家开户银行。
第四条 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应当由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定的库存现金限额和检查情况报开户银行。
各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。
第五条 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。
对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
第六条 开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、各种工资性津贴；
（二）个人劳动报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；
（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；
（五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。
第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
第八条 除本条例第六条第（五）、（六）项外、开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
第九条 转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠的待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转帐结算凭证。
第十条 开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。
第十一条 开户单位现金收支按下列规定管理：
（一）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
（二）开户单位支付现金，可从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；
需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
（三）开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
（四）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转帐结算不够方便、必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财务部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
第十二条 开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人
名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市埸上流通。
第十三条 对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。
第十四条 在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的贷款，应当通过银行以转帐方式进行结算。困采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予以支付现金。
未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付现金。
第十五条 具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条 为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。
第十七条 开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。
各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构（包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构）的现金管理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。
各开户单位要向银行派出检查人员提供有关资料，如实反应情况。
第十八条 各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时纠正，并将检查情况书面通知开户银行。
第十九条 各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财务人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和个人应给予表彰和奖励。
第二十条 开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。
有下列情况之一的，给予警告或处以罚款：
（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10—30％处罚；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10—30％处罚；
（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10—30％处罚；
（四）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额10—30％处罚；
（五）单位之间互相借用现金的，按借用金额10—30％处罚；
有下列情况之一的，一律处以罚款：
（六）保留帐外公款的，按保留金额10—30％处罚；
（七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的10—50％处罚；
（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10—50％处罚；
（九）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额50％至全额对买卖双方处罚；
（十）用转帐凭证套取现金的，按套取金额30—50％处罚；
（十一）编造用途套取现金的，按套取现金额30—50％处罚；
（十二）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额30—50％处罚；
（十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额30—50％处罚；
（十四）发行变相货币和以票券代替人民币在市埸流通的，按发行额或流通额30—50％处罚；
第二十一条 中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项一律上缴国库。
第二十二条 开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议；各级人民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如对复议决定不服，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。
第二十三条 开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。
银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十四条 各开户银行要建立健全现金管理制度；配备专职人员，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经费应当在各开户银行业务费用中解决。
第二十五条 现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位正常的、合理的现金需要。
第二十六条 本细则由中国人民银行总行负责解释。
本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。



1988年9月23日
湖北省人大常委会


武汉市私营企业工会条例
湖北省人大常委会


（1995年12月21日湖北省武汉市第九届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 1996年1月24日湖北省第八届人民代表大会常务委员会第十八次会议批准 1996年2月22日公布施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 工会组织
第三章 工会的权利和义务
第四章 劳动关系的协调
第五章 工会活动的保障
第六章 法律责任
第七章 附 则

第一章 总 则
第一条 为保障私营企业工会的地位，明确私营企业工会的权利和义务，维护私营企业职工的合法权益，促进私营企业健康发展，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国劳动法》以及有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。

第二条 在私营企业中应当依照国家法律、法规和《中国工会章程》建立工会组织。
第三条 私营企业工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，是中国工会的基层组织，依法独立自主地开展工作。
第四条 私营企业工会的基本职责是：维护职工合法权益，协调企业劳动关系，教育职工提高思想觉悟和文化技术水平，组织和代表职工参与企业管理，支持企业依法生产经营。
第五条 私营企业工会，具备民法通则规定的法人条件的，自上一级工会批准成立之日起，即具有社会团体法人资格。工会主席为工会的法定代表人。
第六条 私营企业应尊重工会的权利，支持工会开展工作。

第二章 工会组织
第七条 凡在私营企业中从事体力劳动和脑力劳动，以工资收入为主要生活来源，并与企业建立劳动关系的职工，承认工会章程，均可加入工会为会员。
第八条 私营企业有会员25人以上的，建立基层工会委员会。不足25人的，可以建立基层工会，也可以由两个以上企业组成联合基层工会委员会。
私营企业工会设女职工委员会，女职工不足25人的，设女职工委员。
第九条 私营企业工会实行民主集中制。
私营企业工会会员（代表）大会应按照有关规定定期举行，行使职权。
私营企业工会委员会，由会员（代表）大会民主选举产生。工会主席、副主席，由会员（代表）大会直接选举产生，会员人数较多的也可由工会委员会选举产生。会员不足25人的基层工会选举主席、副主席主持工作。
在建立私营企业工会委员会的同时，依法建立工会经费审查委员会。
工会委员会和主席、副主席以及工会经费审查委员会的选举结果报上一级工会批准。
私营企业工会委员会和经费审查委员会实行任期制，每届3至5年。
私营企业工会接受上一级工会领导。
第十条 私营企业职工人数在200人以上的，设专职工会主席1人；职工人数不足200人的，有条件的也可设专职工会主席1人；职工人数在500人以上的，应按3‰的比例配备专职工会干部。
第十一条 私营企业在筹建的同时，应支持职工筹建工会；已经开业的应支持职工在6个月内依法建立工会。
上级工会应帮助、指导私营企业组建工会。
政府有关部门应督促私营企业建立工会。
第十二条 任何单位和个人不得干扰、阻挠私营企业职工依法组建工会，不得随意撤销工会组织。
私营企业工会组织所在的私营企业终止，工会组织相应撤销，并报上一级工会备案。
第十三条 不按照《中国工会章程》组建的任何组织，不得以工会的名义开展活动，也不得替代工会行使职权。

第三章 工会的权利和义务
第十四条 私营企业工会应维护法律、法规赋予职工的各项权利。有权到生产、工作场所监督、检查企业遵守劳动法律、法规的情况。凡发生企业侵犯职工人身权利、民主权利和经济利益的行为，工会有权依法与企业交涉，要求政府有关部门或司法机关调查处理。
第十五条 私营企业工会应指导和帮助职工同企业签订劳动合同，并监督劳动合同的执行，协同有关方面纠正违反劳动合同的行为。
企业裁员、辞退职工，应听取工会的意见，工会认为不符合法律、法规和劳动合同的，有权提出意见，要求企业重新研究处理。
第十六条 私营企业工会发现企业的经营者、管理者扣留职工居民身份证等合法证件和强迫职工缴纳抵押金以及对职工搜身、侮辱人格、体罚、拘禁、殴打、摧残等违法行为，有权予以制止，并向有关部门提出处理建议；受害职工向人民法院起诉的，工会应给予支持和帮助。
第十七条 私营企业工会应依法保护女职工、未成年工的特殊权益。对企业侵害女职工和未成年工特殊权益的，工会有权要求纠正。
第十八条 私营企业工会发现企业的经营者、管理者违章指挥，强令职工冒险作业，或者在生产过程中的有明显重大事故隐患和职业危害，有权提出解决建议；当发现危及职工生命安全时，有权向企业建议组织职工撤离危险现场，企业必须及时处理。
工会有权参加伤亡事故和其它严重危害职工健康问题的调查，向有关部门提出处理意见，并有权要求追究企业和有关人员的责任。
第十九条 私营企业工会应监督企业执行国家规定的工时制度、休息休假制度、劳动安全卫生制度和湖北省规定的最低工资标准。
工会应督促企业按照国家和地方社会保险的规定，为职工缴纳养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险的费用。
第二十条 私营企业工会有权组织职工通过职工（代表）大会或其它形式参与企业管理。
私营企业在讨论企业发展规划、生产经营和规章制度等重大事项时，应有工会的代表列席会议，反映职工的意见和建议。

私营企业在研究决定有关职工奖惩、劳动报酬、生活福利、劳动保护和劳动保险等涉及职工利益问题时，工会的代表有权参加会议。企业应听取工会的意见，取得工会的合作。
第二十一条 私营企业工会应尊重和维护企业的合法权益，支持企业依法生产经营和管理，共谋企业发展。
第二十二条 私营企业工会应组织职工学习时事政治，学习国家有关法律、法规，对职工进行爱国主义、集体主义、社会主义和工人阶级优良传统教育，增强职工的国家主人翁意识，提高思想道德素质。
第二十三条 私营企业工会应教育职工遵守劳动纪律和职业道德，执行劳动安全卫生规程和企业的各项规章制度，履行劳动合同规定的义务，努力完成生产任务和工作任务。
第二十四条 私营企业工会应组织职工开展劳动竞赛、群众性的合理化建议和技术革新活动，提高劳动生产率和经济效益，发展社会生产力。
第二十五条 私营企业工会应协助企业组织职工学习文化和技术，进行职业技术培训，提高职工的文化和技术水平。
第二十六条 私营企业工会应组织职工开展文娱、体育活动，增进身心健康；协助企业改善职工生活福利设施，组织互助互济活动。为职工排忧解难。

第四章 劳动关系的协调
第二十七条 私营企业工会应依照国家有关建立集体合同制度的规定，代表职工与企业签订集体合同，协调劳动关系，规范劳动关系双方的行为。
集体合同的主要内容，包括劳动报酬，工作时间，休息休假，保险福利，劳动安全与卫生，女职工和未成年工的特殊保护，合同的期限，合同的变更、解除、终止的条件和程序，争议的解决，违反合同的责任，以及经双方约定的其它内容。
集体合同草案应提交职工（代表）大会讨论通过。
集体合同签订后，应在7日内由企业一方将集体合同一式3份及说明报送劳动部门，同时由工会报送上一级工会。
因履行集体合同发生争议，依据有关处理劳动争议的法律、法规处理。
第二十八条 私营企业工会应与企业依法建立协商谈判制度。就签订或变更集体合同举行的协商谈判，一般应定期举行，每年至少举行一次；就其它有关重要课题举行的协调谈判，可根据需要随时举行。通过协调谈判取得一致的，应形成书面协议或会议纪要。
协商谈判必须遵循依法办事、平等合作、协商一致、利益兼顾、维护正常生产（工作）秩序的原则。协商谈判的内容事先由双方商定，企业应为工会和职工代表就协商谈判内容进行调查研究提供方便。
协商谈判代表按人数对等的原则确定。工会首席代表由工会主席或由其委托人担任，企业首席代表由企业法定代表人或由其委托人担任。
第二十九条 私营企业可以设立劳动争议调解委员会。劳动争议调解委员会由职工代表、企业代表和工会代表组成，主任由工会代表担任。
第三十条 私营企业发生停工、怠工等突发事件时，工会要参与做好调解工作，并与企业协商解决职工提出的可以解决的合理要求，尽快恢复正常的生产和工作秩序。
第三十一条 上级工会应指导和帮助私营企业搞好协商谈判和签订集体合同，会同有关方面及时处理协商谈判过程中出现的问题，协同同级劳动部门处理因签订集体合同发生的争议。

第五章 工会活动的保障
第三十二条 私营企业工会主席、副主席和工会委员履行职责受法律保护。他们在任职期间个人无重大过失，企业不得解除其劳动合同。职工担任专职工会主席、副主席和工会委员后，其劳动合同从当选之日起暂时停止履行。企业应当保留其企业职工的身份，原劳动合同的剩余时间应
顺延至其不再担任专职工会主席、副主席和工会委员后再履行。职工担任兼职工会主席、副主席和工会委员，其劳动合同期限短于任职期限的，合同期可以延长至任职期满。
私营企业工会主席、副主席和工会委员因工作需要调动工作岗位时，应事先征得本级工会委员会的同意。工会主席、副主席的调动，还应征得上一级工会的同意。
第三十三条 私营企业工会专职工作人员的工资、奖金、补贴，由所在企业按规定支付；劳动保险和其它福利待遇等，享受企业职工同等待遇。
兼职工会主席、副主席，每月可以有两个工作日脱产从事工会工作，超过两个工作日的，应事先征得企业同意，其工资、奖金、补贴不受影响。
第三十四条 私营企业工会召开会议或组织职工开展活动，应在生产、工作时间以外进行，需要占用生产、工作时间的，应征得企业同意。经企业同意占用生产、工作时间参加工会活动的人员，其工资、奖金、补贴由企业照常支付。
第三十五条 私营企业应当依据有关法律、法规的规定，支持企业工会工作，为工会办公和开展活动提供必要的场所、设施等物质条件。
第三十六条 私营企业应依据《中国工会章程》的规定，每月15日前按照上月全部职工工资总额的2％向工会拨交当月的工会经费。工资总额按国家统计局的规定计算。
第三十七条 私营企业工会应根据工会经费独立的原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会经费应按照有关规定支配和使用，收支情况应定期向会员（代表）大会和上一级工会报告，并接受同级工会经费审查委员会审查监督。
工会的经费、财产受法律保护，任何单位和个人不得侵占、挪用和任意调拨。

第六章 法律责任
第三十八条 违反本条例规定有下列行为之一的，私营企业工会或者有关当事人有权要求企业或政府有关部门及时作出处理；情节严重的，可以依法申请仲裁、提起诉讼：
（一）干扰、阻挠职工依法组织参加工会或对参加工会的职工打击报复的；
（二）阻挠上级工会帮助、指导尚未组建工会的单位筹建工会的；
（三）随意撤销、解散和合并工会组织或者机构的；
（四）拒绝向私营企业工会提供必要的办公场所和设施的；
（五）未征得企业工会委员会和上一级工会同意，随意调动工会主席、副主席工作，或擅自辞退、开除工会主席、副主席和工会委员的；
（六）拖欠、拒拨、侵占、挪用工会经费或任意调拨工会财产、经费的；
（七）不按规定支付工会工作人员的劳动报酬及福利待遇的；
（八）侵害工会及其工作人员其它合法权益的。
第三十九条 私营企业工会工作人员侵占、挪用工会财产和经费的，由同级工会或者上级工会批评教育，给予处分；造成经济损失的，应承担赔偿责任。
私营企业工会工作人员不履行职责，失职、渎职的，由同级工会或者上级工会批评教育；情节严重的，由会员（代表）大会予以撤换或罢免。
第四十条 违反第十三条规定的，由政府有关部门依法取缔。
第四十一条 违反本条例，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附 则
第四十二条 本条例自公布之日起施行。



1996年2月22日